1. 首頁 > 生活經驗 > >

財務會計工作流程 財務會計工作流程可分為幾個流程

知識經驗


財務會計工作流程 財務會計工作流程可分為幾個流程

文章插圖
大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。財務會計工作流程可分為幾個流程，財務會計工作流程這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31 九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出納崗工作流程 (一)現金收付 收現 根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款--→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名--→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章--→將收據第②聯(或發票聯)給交款人--→憑記賬聯登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗(水電費、代收款項) 管理費用崗(其他應收款) 銷售核算崗(貨款) 成本核算崗(加工費、材料款) 注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位 。
2、 (2)隨工資發放時代收代扣的款項 ， 由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字 。
3、 2、付現 (1)費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致--→檢查并督促領款人簽名--→據記賬憑證金額付款--→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→將記賬憑證及時傳主管崗復核 (2)人工費、福利費發放 憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)--→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金--→安全妥善保管現金、準確支付現金--→及時盤點現金--→下午3:30視庫存現金余額送存銀行 注:(1)下午下班后，現金庫存應在限額內 。
4、 (2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從 ， 注意保密，確保資金安全 。
5、 4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額 。
6、 (二)銀行存款收付 銀收 (1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單--→整理從銀行拿回的回款單據--→將第一聯與回執粘貼在一起--→在微機中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 (2)其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票--→填寫進賬單--→進賬--→回單--→登記票據傳遞登記本--→相關崗位 (3)貸款 收到銀行貸款上賬回單--→登記票據傳遞登記本--→傳管理費用崗位 2、銀付 (1)日常性業務款項 根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核 ， 計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項--→開具支票(匯票、電匯)--→登記支票使用登記本--→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→傳相關崗位制證 --→材料核算崗(材料采購) --→成本核算崗(外協加工、車間質保費用) --→管理費用崗(管理部門用款) --→銷售費用崗(銷售部門用款) --→工資福利崗(工資兌現、福利) --→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建) 注:(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票 。
7、 (2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致 。
8、 (3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務 。
9、 (2)打卡工資 根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票--→填寫進賬單--→連同工資盤交司機送南湖建行--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗 注:(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行 。
10、 (2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行 。
11、 (3)業務員兌現 憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票--→填寫進賬單--→交司機送銀行倒進賬--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗 (4)還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證--→登記單據傳遞登記本--→傳管理費用崗 (5)交稅 ①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)--→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批--→開具支票--→填寫進賬單 --→交司機送銀行進賬--→憑回單及支票存根登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條--→登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編制憑證 (6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表 ， 對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理 。
12、 3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭 。
13、 4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號) 。
14、 (三)工作要求熟悉公司各類財務管理制度 。
15、 2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作 。
16、 3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全 。
17、 4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬 ， 做到日清月結 。
18、 5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票 。
19、 6、 樹立良好的窗口形象 。
20、 二、銷售費用崗工作流程 (一)部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊--→審核審批手續是否完備--→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證 借:營業費用-相關明細科目(部門專項) 貸:現金/銀行存款/其他應收款 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范 ， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范 。
21、 (2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘 。
22、 (3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表 。
23、 (4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項 。
24、 (5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據 。
25、 (6)支取現金的憑證編制完畢 ， 若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款 。
26、 (二)辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核原始憑證粘貼規范--→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用--相關明細科目(部門專項) 貸:現金/銀行存款/其他應收款 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 2、購置固定資產 審核是否附申請報告--→審核發票合法--→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單--→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:固定資產--相關明細科目 貸:現金 --→傳出納崗 注:(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續 。
27、 (2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處 。
28、 3、房租、倉租 審核是否附租賃合同--→審核是否附合法收據--→審核簽字手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用--房租倉租區域房租(部門專項) 貸:現金 --→傳出納崗 4、運費 審核運輸發票合法，金額正確--→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住 ， 無需粘貼和復印)-→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用--運費-市外運費市內運費 (部門專項) 應交稅金--應交增值稅-進項稅 貸:現金 --→傳出納崗 注:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費 。
29、 (2)抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額 。
30、 5、途損 審核途損合法依據、途損報告--→審核簽字手續完整--→編制記賬憑證 借:營業費用--途損(專項) 貸:應收賬款 注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明 。
31、 (2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字 ， 財務部長審批 。
32、 (3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡 。
33、 6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表--→審核是否附合法收據--→審核是否有銷售會計審核簽名--→審核審批手續是否完備--→編制記賬付款憑證 借:營業費用--高開沖紅 貸:銀行存款現金 --→傳出納崗 注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣 。
34、 (2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款 ， 須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系 。
35、 7、返利 審核是否附協議--→審核是否附合法收據--→審核是否有銷售會計審核簽名--→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用--宣傳費-現款返利品種返利年終返利(部門專項) 貸:銀行存款現金 --→傳出納崗 8、贊助費 審核是否附申請報告--→審核是否附合法收據--→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用--宣傳費-贊助費(部門專項) 貸:銀行存款現金 --→傳出納崗 注:(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼 。
36、 (2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅 。
37、 (3)審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等 。
38、 (4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據 。
39、 (5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足 。
40、 (三)廣告費用 審核月度資金計劃 每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況--→審核策劃部下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批 2、審核付款 (1)根據月度資金計劃核查付款項目--→審核廣告合同、發票、照片等--→審核“付款審批單”審批手續是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等--→編制記賬憑證 借:預付賬款 貸:銀行存款 --→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號--→傳主管崗復核 注:(1)首次付款時，需留存一份合同復印件 。
41、 (2)付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準 。
42、 (3)支付廣告款時須憑發票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外 。
43、 (4)媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等 。
44、 3、費用報賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告) 審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)--→審核審批手續是否完備--→對照合同進行編制記賬憑證 借:營業費用--媒體宣傳品(部門專項) 貸:預付賬款 --→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號--→分品種登記手工賬--→傳主管崗審核 注:(1)根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額 。
45、 (2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用 。
46、 (3)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處 ， 不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析 。
47、 (4)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析 。
48、 (5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用 。
49、 (2)宣傳品發出 審核宣傳品倉庫明細賬--→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單--→編制記賬憑證 借:營業費用--廣告費用-宣傳品(部門專項) --招待費(部門專項) 管理費用--招待(部門專項) 貸:營業費用--宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉 --→傳主管崗復核 (3)推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料--→審核原始憑證完整、合法性--→審核審批手續是否完備--→編制記賬憑證 借:營業費用-推廣會(部門專項) 貸:現金/其他應收款 --→分品種登記手工賬--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注:(1)審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款 。
50、 (四)管理性工作 每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意 。
51、 2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議 。
52、 3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告 。
53、 4、每季度提供需監測的廣告明細 5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查 。
54、 6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬 。
55、 7、參與制定和完善公司費用控制辦法 。
56、 8、參與年度費用控制計劃的制定 。
57、 (五)工作要求 熟悉公司各類財務管理制度 。
58、 2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作 。
59、 3、工作目標明確，責任心強 ， 樹立良好的部門形象 。
60、 三、管理費用崗工作流程 (一)部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊--→審核審批手續是否完備--→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批;如超年度計劃額度 ， 可拒絕報銷)--→編制記賬憑證 借:管理費用-相關明細科目(部門專項) 貸:現金/銀行存款/其他應收款 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 。
61、 注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致 ， 無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范 。
62、 (2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度 ， 不能帶有訂書釘 。
63、 (3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表 ， 招待費須附經審批的招待費用明細表 。
64、 (4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項 。
65、 (5)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款 。
66、 (6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款 。
67、 (二)資金付出 審核月度資金計劃 每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同--→ 審核管理部門下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批 注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用 ， 需在月度資金計劃中報出 。
68、 2、審核付款及報賬 (1)根據月度資金計劃核查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款 注:付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準 。
69、 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)--→收受管理部門相關人員交來的發票--→審核發票上的審批手續是否完備--→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字--→編制記賬憑證 借:管理費用--相關明細科目 貸:銀行存款 --→傳主管崗復核 注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外 ， 須憑發票 。
70、 (2)款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬 。
71、 (三)特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 (1)入庫:審核支票存根與發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證 借:低值易耗品---辦公用品庫 貸:銀行存款或現金 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 (2)領用:月末審核辦公用品明細賬--→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表--→編制辦公用品領用憑證 借:管理費用 /營業費用--辦公用品(部門專項) ----清潔費 貸:低值易耗品--辦公用品庫 --→傳主管崗復核 注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃 ， 控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用 。
72、 (2)年末組織對辦公用品進行盤點 。
73、 2、修理費 (1)汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證 借:管理費用--修理費-相關明細科目 貸:現金/銀行存款 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注:若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配 。
74、 (2)零星維修 根據行政事務部傳來的修理發票--→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門 ， 須部門負責人簽字認可)--→編制記賬憑證 借:管理費用/制造費用--修理費-相關明細科目 貸:現金/銀行存款 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修 ， 由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等 。
75、 (3)維修物資 ①入庫:審核支票存根與發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證 借:工程物資--專用材料-維修材料 貸:銀行存款或現金 --→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 ②領用:每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領用匯總表--→編制維修物資領用憑證 借:管理費用 /制造費用--修理費(相關明細科目) 貸:工程物資--專用材料-維修材料 --→傳主管崗復核 注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用 。
76、 (2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》 。
77、 (3)年末組織對維修物資進行盤點 。
78、 3、研究開發費 審核產品開發中心傳來的發票--→編制記賬憑證 借:管理費用--研究開發費 貸:現金/銀行存款 --→涉及現金的憑證傳出納崗 ， 不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注:(1)若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配 。
79、 (2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等 。
80、 4、無形資產攤銷 月末攤銷無形資產--→編制記賬憑證 借:管理費用--無形資產攤銷 貸:無形資產 --→傳主管崗復核 注:無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12) (四)財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單--→登記資金計劃--→編制記賬憑證 借:財務費用--相關明細科目 貸:銀行存款 --→傳主管崗復核 注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息 ， 提醒出納及時劃轉資金保證付息 。
81、 這只是一小部分，請提供郵箱! 。
【財務會計工作流程 財務會計工作流程可分為幾個流程】本文到此分享完畢 ， 希望對大家有所幫助 。