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匯算清繳調整事項 匯算清繳調整后分錄

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匯算清繳調整事項 匯算清繳調整后分錄

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大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。匯算清繳調整后分錄 ， 匯算清繳調整事項這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、每年進行企業所得稅匯算清繳時，需要進行納稅調整的項目一般有以下幾種：三項經費的計提（職工福利費、工會經費、教育費附加） 。
2、2、營業外支出（捐贈、罰金、罰息） 。
3、3、業外招待費、廣告費 。
4、4、稅金（增值稅不允許稅前扣除 ， 代繳的個人所得稅不允許稅前扣除） 。
5、5、白條做帳部分 ， 需要自行挑出來 。
6、6、固定資產折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定） 。
7、7、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷 。
【匯算清繳調整事項 匯算清繳調整后分錄】8、8、收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減 ， 要的需要納稅的做調增 。
9、按照會計法規計算確定的會計利潤與按照稅收法規計算確定的應稅利潤對同一個企業的同一個會計時期來說，其計算的結果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調整項目 。
10、擴展資料：所得稅調整中，固定資產計價的原則：建設單位交來完工的固定資產，根據建設單位交付使用的財產清冊中所確定的價值計價 。
11、2、自制、自建的固定資產，在竣工使用時按實際發生的成本計價 。
12、3、購入的固定資產，按購入價加上發生的包裝費、運雜費、安裝費以及繳納的稅金后的價值計價，從國外引進的設備按設備的買價加上進口環節的稅金、國內運雜費、安裝費等后的價值計價 。
13、4、以融資租賃方式租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款加上運輸費、途中保險費、安裝調試費以及投入使用前發生的利息支出和匯兌損益等后的價值計價 。
14、5、接受贈與的固定資產，按發票所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等確定 。
15、無所附發票的，按同類設備的市價確定 。
16、6、盤盈的固定資產，按同類固定資產的重置完全價值計價 。
17、7、接受投資的固定資產 ， 應當按該資產折舊程度，以合同、協議確定的合理價格或者評估確認的價格確定 。
18、8、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額確定 。
19、參考資料來源：百度百科-納稅調整項目 。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助 。