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遞延所得稅資產計提依據 如何計提遞延所得稅資產

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遞延所得稅資產計提依據 如何計提遞延所得稅資產

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大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。如何計提遞延所得稅資產，遞延所得稅資產計提依據這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
【遞延所得稅資產計提依據 如何計提遞延所得稅資產】1、遞延所得稅資產是根據壞賬來計算的 。
2、具體公式是：用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等）*25%，即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額 。
3、借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用——遞延所得稅 遞延所得稅資產的計量稅率的確定確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定 。
4、無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現 。
5、2、遞延所得稅資產的減值資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核 。
6、如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值 。
7、擴展資料：遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率 ， 發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少 。
8、2、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率 。
9、債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加 ， 遞延稅款余額是借方時稅率減少 。
10、參考資料：百度百科-遞延所得稅資產 。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助 。