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什么是增值稅 什么是增值稅的一般納稅人與小規模納稅人

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什么是增值稅 什么是增值稅的一般納稅人與小規模納稅人

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大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。什么是增值稅的一般納稅人與小規模納稅人，什么是增值稅這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、一、什么是增值稅？ 增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅 ， 即生產經營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金 。
【什么是增值稅 什么是增值稅的一般納稅人與小規模納稅人】2、 二、什么樣的納稅人是增值稅納稅人？ 在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅 。
3、 三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區別是什么？ 增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種 。
4、 兩者的區別有以下三點不同： 一是生產規模、銷售收入不同 。
5、工業、修理、修配行業年收入在100萬元以下的 ， 商業年收入在180萬元以下的為小規模納稅人；年收入在標準之上且財務核算健全 ， 有固定經營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人 。
6、 二是計算繳納增值稅方法不同 。
7、小規模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（工業為6％，商業為4％）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額 。
8、 三是所用的發票種類不同 。
9、小規模納稅人只能領購普通發票，不能領購增值稅專用發票，如果需要開具增值稅專用發票，只能到稅務機關按其適用的征收率（4％或6％）換開；一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用發票 。
10、 四、什么情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？ 對新領取稅務登記的納稅人，年應稅銷售收入預計工業在100萬元以上、商業在180萬元以上，有固定經營場所且財務核算健全，有專門從事財會工作人員（且有會計證），應在領取稅務登記之日起30日內向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續 ， 在規定的期限內未提出認定申請的按小規模納稅人對待，待其銷售額達到標準后再申請認定 。
11、 外資企業可在其正式生產經營前申請辦理一般納稅人認定手續 。
12、 對已投入生產經營的小規模納稅人 ， 其年（公歷年）銷售收入達到一般納稅人收入標準的，應于次月申請辦理一般納稅人認定手續 。
13、 小規模納稅人達到一般納稅人收入標準，不申請辦理一般納稅人認定手續的 ， 稅務機關按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算征收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票 。
14、 五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續？ 納稅人向稅務機關提出書面申請并填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》 ， 攜帶稅務登記證、營業執照、企業法人、財務人員身份證、會計證、租賃承包協議、經營場所證明、開戶銀行開戶證明及帳號等資料的原件及復印件 ， 已投入生產經營的小規模納稅人還需要提供上年度財務決算會計報表到稅務機關辦理認定手續 。
15、 六、增值稅一般納稅人財務核算不健全，稅務機關應如何處理？ 增值稅一般納稅人未按財務會計制度建立帳簿，不能準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額，未建立出入庫手續的，稅務機關責成納稅人限期整頓（整頓一般為6個月），要求納稅人自行或聘用會計師事務所建立健全財務核算 ， 在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票 。
16、 七、什么是混合銷售行為以及應如何繳納增值稅？ 納稅人在銷售貨物時，通過運輸工具將所銷售的貨物送到購貨方 ， 以及納稅人將自己生產或購買的建材產品在銷售給購貨方的同時，并負責安裝等行為，這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運輸、安裝等非應稅勞務，稱為混合銷售行為 。
17、 從事貨物的生產、批發或零售的企業及單位的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅 。
18、即工業、商業企業發生混合銷售行為，就其取得的收入全額（包括貨物收入和提供運輸、安裝收入等）按增值稅適用稅率計算繳納增值稅 。
19、 八、什么是增值稅的進項稅額以及哪幾種發票注明計算的稅額可以抵扣？ 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額 。
20、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為：一是增值稅專用發票、海關完稅憑證上注明的稅額；二是納稅人外購貨物、銷售貨物取得的運輸部門（指鐵路、航空、公路、水上運輸單位）開具的套印全國統一發票監制章的運輸發票上注明的運輸費用乘以7％計算出的稅額；三是納稅人購進免稅農產品取得的收購憑證和普通發票上注明的價款乘以13％計算出的稅額 。
21、 九、哪些進項稅額不予從銷項稅額中抵扣？ 納稅人購進固定資產、用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務，非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務所支付的稅額，不許從銷項稅額中抵扣 。
22、 十、增值稅納稅期限是如何規定的？ 增值稅實行按月征稅，即月度終了后10日內，無論有稅或無稅都必須向稅務機關辦理納稅申報，有稅的應在規定的期限內將稅款繳納入庫 。
23、 十一、哪些項目可以享受增值稅減免優惠政策？ 享受免征增值稅的項目有：農業生產者銷售的自產農業產品；納稅人生產經營的飼料；國家儲備的糧油；農膜；廢舊物資；部分資源綜合利用產品；批發、零售的化肥、種子、種苗、農藥、農機；利用廢液（渣）生產的黃金、白銀；校辦企業生產的產品（用于本校教學科研的）等 。
24、 享受增值稅即征即退的項目有：福利企業、軟件和集成電路產品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品、工業環節的部分資源綜合利用產品等 。
25、 實行減半征收的項目有：利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力；部分新型墻體材料產品；銷售舊貨等 。
26、 十二、如何申請辦理增值稅減免稅？ 納稅人生產經營的貨物屬于增值稅減免稅項目的，納稅人應向稅務機關提出書面申請，持營業執照、稅務登記、相關部門的檢測報告、有關部門的批準文件等資料向主管稅務機關申請辦理減免稅 。
27、 你購買貨物，對方為一般納稅人 ， 可以要求其為你提供增值稅發票，如果是小規模納稅人，可以要求其去稅務局為你代開增值稅發票 增值稅中體現的稅率是為你所購買的貨物國家所規定的稅率 要求對方開具增值稅專用發票 ， 對買方沒有什么要求 如果你是一般納稅人，對方給你開增值稅發票，你就能抵你所銷售貨物的銷項稅，可以少繳增值稅 ， 如果你是小規模納稅人 ， 那給你開普通發票和增值稅發票都是一樣的 。
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