文章插圖
大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。遞延所得稅資產的賬務處理，遞延所得稅資產會計分錄這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用遞延所得稅的會計處理：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債遞延所得稅資產的會計分錄是：資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目 ， 貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄 。
2、擴展資料：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產 。
3、根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算 。
4、二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算 。
5、三、遞延所得稅資產的主要賬務處理 。
6、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的 ， 可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用” 。
7、例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤 ， 所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用 。
8、如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積 。
9、例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用 ， 而應該調整其他綜合收益 。
10、參考資料來源：百度百科-遞延所得稅資產 。
【遞延所得稅資產會計分錄 遞延所得稅資產的賬務處理】本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助 。

• 個人所得稅的征稅范圍 個人所得稅的征稅范圍?
• 會計分錄的借貸怎么分
• 戊戌變法的性質
• 有形資產包括哪些 有形資產包括哪些科目
• 關于海南匯德土地房地產資產評估造價測繪有限公司簡述 海南匯德土地房地產資產評估造價測繪有限公司
• 關于海南泰和順資產管理有限責任公司簡述 海南泰和順資產管理有限責任公司
• 運營能力分析 運營能力分析對資產流動性的意義
• 什么是資產計稅基礎 資產計稅基礎含義
• 交易性金融資產的入賬價值 債務重組中交易性金融資產的入賬價值
• 資產負債表怎么填寫