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庫存現金 庫存現金盤點表

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庫存現金 庫存現金盤點表

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1、庫存現金包括了：1.庫存現金的使用范圍；2.庫存現金限額；3.庫存現金日常收支管理；4.庫存現金的內部控制制度 。
2、1.庫存現金的使用范圍企業可以在以下范圍內使用現金支付：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定發給個人的各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出 。
3、2.庫存現金限額為了促進現金流轉，保證現金的安全 ， 企業應與其開戶銀行共同協商確定庫存現金的最高限額 。
4、這一數額由開戶銀行根據單位的實際需要核定 。
5、根據現行規定，庫存現金的限額一般為3～5天的日常零星開支所需庫存現金的數額，邊遠地區和交通不便的地區開戶單位的庫存現金限額 ， 可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支 。
6、任何單位都必須按規定的限額控制庫存現金，每日的現金結存額不得超過核定的限額，超過的部分應及時送存銀行 。
7、如需增加或減少庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 。
8、3.庫存現金日常收支管理企業在辦理現金收支業務時 ， 應當遵守以下幾項規定：（1）企業現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的 ， 由開戶銀行確定送存時間；（2）企業不得坐支現金，即不得以本單位的現金收入直接支付現金支出 。
9、因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；4.庫存現金的內部控制制度一個有效的內部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業務的全過程 ， 必須在各個獨立的部門之間有明確、合理的分工 。
10、企業庫存現金的收支與保管應由出納人員專門負責，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作，以及會計檔案保管工作 。
11、企業的出納人員應定期進行輪換，不得由同一個人長期從事出納工作 。
12、對企業的庫存現金，出納人員應做到日清日結 ， 由財務主管人員進行抽查與稽核，發現的溢缺，必須查明原因并按規定進行處理，以保證現金的正確使用和安全完整 。
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