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經營活動凈現金流動比率 經營活動凈現金流動比率計算公式

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【經營活動凈現金流動比率 經營活動凈現金流動比率計算公式】

經營活動凈現金流動比率 經營活動凈現金流動比率計算公式

文章插圖
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1、凈利潤與經營活動現金流量比率=凈利潤/經營活動現金流量經營活動現金流與凈利潤的比率是評價企業盈利質量的一個指標，可以反映企業創造自由現金流量的能力 。
2、這個比率高，說明企業盈利質量好，現金流充足 。
3、這個比率低，說明企業盈利質量不好 ， 雖然有利潤，但是沒有收到現金 ， 都是停留在實物和應收賬款，實物可能損壞或者貶值，應收賬款可能無法收回 ， 這些沒有收到現金的利潤風險明顯比收到現金的利潤要大 ， 收益質量要低 。
4、拓展資料計算經營性現金流量有直接法和間接法兩種方法 。
5、直接法是以產品銷售收入為起點,調整與經營活動有關的流動資產和流動負債的變動,列示實際收到現金的營業收入和其他收入,實際付出現金的營業成本和其他費用,計算出經營活動的現金流量 。
6、具體計算方法如下:經營性現金流量=銷售商品,提供勞務收到的現金+收到的租金+收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款+其他稅費返還-購買商,接受勞務支付的現金-經營租賃所付現金-支付給職工及為職工支付的現金-繳納增值稅,所得稅及其他稅費所付現金-支付其他于經營活動有關的現金(如管理費用等現金支出)間接法是以凈利潤為起點,調整不涉及現金的收入,費用,營業外收支及應收,應付等項目的增減變動,計算出經營活動的現金流量 。
7、具體計算如下:經營性現金流量=凈利潤+壞帳準備的增加(-減少)+當期計提的固定資產折舊+無形資產攤銷+待攤費用攤銷+處置固定資產,無形資產和其他長期資產的損失(-收益)+固定資產報廢損失+財務費用+投資損失(-收益)+遞延稅款貸項(-借項)+存貨的減少(-增加)+經營性應收項目的減少(-增加)+經營性應付項目的增加(-減少)十增值稅增加凈額(-減少凈額)+其他不減少現金的費用,損失投資性現金流量=收回投資所收到的現金+分得股利或利潤所收到的現金+債券利息收入所得現金+處置固定資產收到的現金-購建固定資產,無形資產和其他長期資產所支付的現金-權益性投資和債權性投資所付現金+其他與投資活動有關的現金收入(-支出) 。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助 。