欠稅600萬背后：揭秘網紅交稅“潛規則” 六間房秀場電腦版 _經驗分享

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欠稅600萬背后：揭秘網紅交稅“潛規則”
作者 | 金玙璠
編輯 | 魏佳
“聽說頭部主播正在被嚴查。”
日前“鄭州追征一網紅600多萬稅款”的消息一出，輿論嘩然，一位與帶貨主播合作過的商家向開菠蘿財經透露了這一消息。
據《鄭州晚報》報道，日前，鄭州市金水區稅務局運用大數據實現信息系統自動提取數據，加大文娛領域從業人員稅收征管力度，追征一名網紅的662.44萬元稅款收入國庫。662.44萬元中，含補交稅款634.66萬元，含滯納金27.78萬元。目前，這名納稅人分15筆結清了稅款。
在稅務總局要求各地稅務機關加大對網紅、明星等查稅力度后，這是網紅公開補稅的首個案例。網紅一詞天然吸睛，加之巨額的稅款，話題迅速登上微博熱搜。
普通人好奇，這位被追征600多萬元稅的網紅是誰？網紅能掙這么多錢，這個群體是怎么交稅的？有哪些慣用的避稅和逃稅方式？
而對于主播群體，一個鄭州網紅被查稅了，其他人聞風而動，他們討論著， “鄭州查稅事件”是網紅補稅的個例，還是網絡主播“補稅風暴”的前奏，會對網紅主播群體產生何影響？
開菠蘿財經通過與多位業內人士交流，試圖回答這些問題。
“光補稅就交了600多萬，這是賺了多少錢！”“我一輩子都賺不到662萬元，而這只是一個網紅的稅款。”
“鄭州追征一網紅600多萬稅款”的熱搜話題下，網友最好奇的就是當網紅能賺多少錢的問題，紛紛根據稅額計算起了收入。
其實網紅主播按收入類型分，有靠帶貨賺取坑位費和傭金收入的帶貨主播，有拿打賞收入的秀場主播，還有賺軟性廣告植入的內容型主播。但不管是靠什么方式賺錢的主播，如果按照個人工資薪金、勞動報酬所得繳稅，收入超過96萬元以后的部分，將適用45%最高邊際稅率。
再結合《鄭州日報》報道中提到的， “在通過‘自然人電子稅務局’平臺對匯繳欠稅數據的例行監測中，該局稅政二股在系統內查詢到，文化路稅務分局有一筆2020年匯算清繳的大額欠稅有疑團。”不難判斷，這名網紅主播662萬的稅款，對應的至少是千萬以上的個人年收入。
多位業內人士判斷，這大概率是某個平臺相對頭部的主播。一位快消品牌負責人趙齊告訴開菠蘿財經，并非如市場猜測的是“帶貨主播” ，這位網紅是秀場主播的可能性更高。
趙齊結合這位主播的收入體量和地區推測， “普通的帶貨主播賺不了這么多錢，高收入的帶貨主播，基本都集中在杭州、上海一帶。這個網紅在鄭州，鄭州確實沒有這種量級的帶貨主播存在。如果是秀場主播，收入達到這個量級也就不稀奇了。”
如何繳納稅款，是由主播和平臺之間的合作關系決定的。北京至普律師事務所李圣律師表示，如果主播以個人獨立的身份在平臺工作，與平臺之間是勞務關系，這個時候平臺應該按照勞務報酬進行代扣代繳。如果主播簽訂了勞動協議，作為員工身份進行直播，則按照勞務報酬所得扣繳個稅。
不過，高收入主播基本都會做稅收籌劃。
頭部網紅主播和明星同屬于高收入群體，收入動輒百萬、千萬甚至上億，很容易適用最高45%稅率，也就是100塊錢收入就意味著要交45塊錢的稅。李圣表示，高收入主播顯然會避開雇傭關系下的繳稅方式，與平臺選擇另一種合作關系——設立以個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等形式的工作室。
這種操作下，按照經營所得繳納個人所得稅，僅適用最高35%個稅稅率，足足少了10個百分點。再加上有些地方對于工作室采取的核定征收，按照毛收入給予一個很低的稅率，實際稅負會更低。但他強調，從稅法來講，是個人收入就按個人收入繳稅，是公司收入就應該按照公司收入繳稅，不能為逃避納稅義務，故意轉換收入主體。
據財政學博士、河北金融學院講師臧建文總結，高收入主播群體逃避稅款的方式，以改變收入的性質居多，將雇傭所得轉變為經營所得，把勞動合同變為勞務合作形式。因此，成立個人獨資企業、結合地方政策在稅收洼地園區設立公司合理避稅，已經是主播這類高收入群體的常規操作。“某些產業園區、地方政府為了招商引資的需要，將個人所得稅的地方分享的部分，部分或者全額返還給繳納者的情況的確存在。”
在“鄭州網紅”事件發酵期間，網絡上流傳著一份“避稅方案” ，稱該網紅如果采用了“避稅方案” ，其交稅比例可能更低，實際收入也相應更高。
的確，主播因為行業的特殊性，還有一些“潛規則”的避稅甚至是逃稅方式。我們從游戲主播、秀場主播、帶貨主播三個類型來分析。
趙齊曾深度參與過某游戲直播平臺的運營。他透露，當時平臺上的游戲主播至少有三種以上的方式逃稅。
第一種方式是“陰陽合同” 。表面上，平臺與主播簽訂一份相對低薪的合同，但薪資的大頭是以現金方式結算。
第二種方式，讓主播自己找一家公司，平臺與這家公司合作，以業務往來的名義輸送利益。
第三種方式是讓主播注冊個體工商戶（依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭），平臺以采購服務或其他項目的名義與主播結算，主播納稅稅率低；或是，讓主播自己找發票，平臺以主播是員工的身份報銷給主播。
“我們平臺的游戲主播一個月收入幾十萬，平臺在給主播發工資的時候，都是用這類操作幫主播避稅。”趙齊回憶，在游戲直播處于風口的2016年，這種操作尤其常見。彼時，資本瘋狂入局，游戲直播平臺為了搶奪稀缺的游戲主播，不得不開大價錢搶人。
趙齊所在的平臺，游戲主播一個月只有兩三萬塊的打賞，這筆收入根本留不住人，平臺基本都會給頭部主播開幾十萬的月薪， “可這些主播都不愿意交稅，認為這筆稅不該他們出” 。最后，主播和平臺博弈的結果是，幫助他們用上述方式避稅， “后來在游戲直播圈演變成不成文的規定” 。
在秀場直播模式下，主播主要收入來自打賞，而打賞交易是走平臺的，可避稅的空間較小。
趙齊分析，一方面，秀場主播的稀缺性不如游戲主播，另一方面，秀場是更成熟的商業模式，平臺通常不會給頭部主播高薪資，一般是給流量方面的扶持。
凡事都有例外，同時他也提到，在秀場主播陣營里，當主播的議價能力足夠強，也會走上游戲主播那條路，平臺不主動幫忙，但可能會默許某些逃稅行為。
多位業內人士一致認為，在主播圈子里，帶貨主播的避稅空間最小。
“陰陽合同”、“現金結算”的方式，在帶貨主播身上并不適用。趙齊提到，移動支付可以追溯、雙方是實名的，現金具有匿名性，這在實際操作中就涉及到信任的問題。
由于帶貨產業集中在杭州、上海，但絕大多數生產廠家并不在此，加之直播帶貨興起時間不長，導致上游和下游之間沒有足夠的信任基礎，因此沒有辦法進行現金交易。
不過，用個體工商戶名義去注冊店鋪的方式，對于帶貨主播是可行的，而且部分平臺也是鼓勵的。“如果用公司注冊，增值稅稅率是13% ，用個體戶注冊，可以享受到個人經營所得稅核定征收的政策，稅率可以減少10個點。現在抖音上大量店鋪都是以個體戶的名義注冊的。”趙齊稱，個體戶不用繳那么多稅，就可以把這部分成本補償給主播，這是平臺幫助商家和主播兩邊都賺錢的方式。
整體而言，電商主播的交易都發生在電商和直播平臺上，數據公開可查、相對透明，逃稅難度較大。
直播購物APP開菠蘿創始人王冉提到，頭部帶貨主播有自己談供應鏈的能力，沒有那么依賴平臺，但絕大多數中小帶貨主播都是依托于平臺，選品和交易都發生在平臺上，因此偷逃稅款的可能性較小。不過部分小主播會掛一些非平臺商品的鏈接出售， “這些商品來路不明，就不好說了。”
“鄭州查稅事件” ，是網紅補稅的個例，還是一場網紅“補稅風暴”的前奏？
9月18日，國家稅務總局發布《關于開展文娛領域綜合治理工作的通知》，近期要結合2020年度個人所得稅匯算清繳辦理情況，對存在涉稅風險的明星藝人、網絡主播進行一對一風險提示和督促整改。
9月28日，國家稅務總局表示，稅務部門抽查發現，有兩名帶貨主播涉嫌違規將個人收入轉變為企業經營收入，進行虛假申報少繳個人所得稅，涉稅金額較大，已被立案偵查。
瘋狂快跑的直播電商行業、高收入的頭部主播必然會成為查稅的重點對象。艾瑞咨詢研究報告顯示， 2020年，中國直播電商市場規模超1.2萬億元，年增長率為197.0% ，預計未來三年年均復合增速為58.3% ，預計2023年直播電商規模將超4.9萬億元。截至2020年底，行業內主播的從業人數達123.4萬人。上述業內人士透露，在各平臺，年收入過百萬、收入上千萬甚至過億的主播，至少幾千人。
不止一位業內人士告訴開菠蘿財經，帶貨主播尤其是頭部帶貨的收入量級比較容易估算，且提供了計算方式。帶貨主播的收入主要包括坑位費、傭金兩部分。
先算坑位費部分。以薇婭為例，一年365天約有300天上播，一晚有40-50個坑位，按照其中有30個坑位收費、平均坑位費10萬元計算，薇婭一天的坑位費有300萬， 300天就是9000萬。
再算傭金部分。趙齊透露，不同品類的傭金不同，一般在10%-35%之間。消費領域里，一般酒水飲料的傭金最高， 3C電器類的傭金最低，價格越透明的產品，傭金比例越低；傭金也與品牌大小有關，大品牌一般給5%-10%的傭金，而小品牌愿意給更高傭金。薇婭直播間2020年的總銷售額是310億元，按照平均數20%的傭金計算，其傭金收入是6.2億元左右。“薇婭、李佳琦這種量級的主播， GMV里的退款部分已經很少了，而且當場直播結束后的退款和主播沒有關系，不影響其傭金收入。”趙齊補充道。
某電商平臺負責人瞿江對開菠蘿財經分析，薇婭的個人收入應該在10億元上下。當然，這些錢還不包括薇婭的微博、微信的廣告收入以及謙尋其他明星、達人賺的錢。
話說回來，瞿江認為，薇婭、李佳琦這種超級主播，背后的公司無論是美ONE還是謙尋，都已經資本化運作了，逃稅成本太高，大概率不會因此自斷前途。
“隱患大概率發生在行業里一些中腰部主播、夫妻店運作的小主播身上，他們的財務是否合規，要打一個問號。”瞿江表示，在國家稅務總局表明“對2021年底前能夠主動報告并及時糾正涉稅問題的，可以依法從輕、減輕或者免予處罰”的前提下，帶貨主播可能會出現秀場主播在2016年時大規模補稅的場面。
隨著稅收征管體制改革力度加大、稅務部門技術征管手段升級，針對主播群體的稅收監管也會隨之升級，主播可鉆的漏洞會越來越小甚至消失。臧建文還對開菠蘿財經提到，主播因其線上交易的特殊性，反而更便于稅務部門征收；當頭部主播群體成為查稅重點對象，也會扼制“刷業績”之風， “吹牛也得交稅” ，某種程度上也會扼制一味夸大GMV的風氣。
王冉表示，主播行業的發展，就像當年互聯網行業的發展一樣，直播將從最初的個人站點，規范到以企業官方站點為主。查稅會讓整個主播生態趨于良性發展。
*題圖來源于Pexels 。應受訪者要求，文中趙齊、瞿江為化名。

在其它直播平臺的虹吸效應下，秀場直播真死了嗎？在其他直播平臺的虹吸效應下，秀場直播到底是真的走下坡路，真的沒有辦法再站起來了嗎？就我來看的話，我覺得秀場直播真的是在我的耳朵里面都沒有出現過，我都沒有聽到過秀場直播的這樣的一個名字，就說明他真的是特別的不活，如果一個不火的一個直播平臺的話，繼續辦下去的話，肯定就只有虧損無盡的虧損，只能造成公司的一個非常大的經濟以及壓力的負擔，交包括現在的斗魚平臺也是一樣的，可能在前幾年的話還是比較惱火得很多的，一些游戲主播都在那個平臺里面進行直播，但是現在的話也是在走下坡路。
一個直播平臺其實還是非常的重要的，包括他的經營以及它的人流量，這一方面的話都要做到非常的好，如果說在這方面做的不好的話，肯定就沒有人流量，沒有人流量的話，他的收益肯定也就上不去，就包括向抖音的話，抖音真的是有在做大做強，最開始的抖音可能也沒有這么的虎牙和斗魚平臺的話可能還會更加的火一點。
但是現在的抖音可就是近視不同往日了現在的抖音很多的人都在抖音里面進行記錄自己的生活，包括一些短視頻一些直直播都是在抖音進行的，所以抖音真的是賺的盆滿缽滿，但是我們也要知道的一點就是他之所以能夠達到這樣的一個成就肯定對他，自身還是有非常高的一些要求的他自己肯定也是在背后做出了非常多的努力的一個平臺能夠做到這么高的一個程度和成就，還是非常的不容易的，所以很多的一些直播平臺都慢慢的淡出了我們的視野，我們可能記得最清楚的一些都直播的平臺也就是抖音和淘寶淘寶里面的直播最出名的也就是李佳琪的直播。

新人首次直播時，會受到流量扶持嗎？會有的，會篩選出有質量、有價值的主播再進行流量推送，在這期間會監控主播的開播頻率、開播時長、開播后用戶進入直播間的存留、互動、關注、禮物等數據，最終會有一個綜合的評分算出直播間的權重值，在直播新手期結束以后，根據權重值給予一定流量的推送。
拓展資料
國內的網絡直播始于2005年，爆發于2016年。期間，直播戰場由PC端轉向移動端，直播內容也由單一的秀場直播向電商、體育、教育、社交等多領域滲透。
從2015年至今，直播行業大致先后經歷了兩個時代四個階段：
PC互聯網時代——直播1.0階段（2005-2011年）
行業大事件：9158為秀場直播的鼻祖，由視頻網站演變而來，隨后2009年六間房和呱呱布局秀場直播， 2010年YY上線直播業務。
直播媒介：以PC端直播為主，分為聊天室模式和演唱會模式。
直播內容：直播內容單一，以秀場直播為主。
PC互聯網時代——直播2.0階段（2012-2014年）
行業大事件：YY、9158紛紛上市，標志著PC端直播時代塵埃落定。同時隨著手游產業的爆發，國內開始出現游戲直播平臺， 2012年虎牙上線， 2014年斗魚直播上線，直播內容呈現垂直化趨勢。
直播媒介：依舊以PC端為主；
直播內容：除了秀場直播外，游戲直播開始上線。
PC向移動互聯網過渡時代——直播3.0階段（2015-2016年）
行業大事件：隨著資本的涌入，直播風口爆發，大量創業者涌入直播行業，移動直播平臺遍地開花，上演“千播大戰” ，全民直播浪潮開啟。2016年為行業稱為移動直播元年。
直播媒介：直播由PC端戰場轉向移動端戰場，傳統PC端直播平臺優勢不在；
直播內容：由秀場直播演變而來的娛樂直播平臺獲得發展， “直播+”內容多元化涌現。
移動互聯網時代——直播4.0階段（2017年至2020年）
行業大事件：政府對行業進行規范整頓。行業格局從“百花齊放”向“巨頭爭霸”過渡，流量、主播和資本都開始向頭部平臺聚攏，同時直播電商獲得爆發式增長（2019年為直播電商元年）。
直播媒介：以移動端戰場為主；
直播內容：直播滲透到電商、體育、財經、教育、社交、音樂等各個領域。
國家直播政策“禁止未成年人參與直播打賞”“嚴控未成年人從事主播” ，還要求網站平臺應在《意見》發布1個月內全部取消打賞榜單，要求網站平臺在每日高峰時段(20時至22時) ，單個賬號直播間“連麥PK”次數不得超過2次，不得設置“PK懲罰”環節。
1.禁止未成年人參與直播打賞，嚴控未成年人從事主播。不得為未滿16周歲的未成年人提供網絡主播服務，為16至18周歲的未成年人提供網絡主播服務的，應當征得監護人同意。2.優化升級“青少年模式” ，網站平臺應在現有“青少年模式”基礎上，進一步優化產品模式和內容呈現方式，持續增加適合未成年人的直播內容供給。嚴禁提供或變相提供各類“追星”服務及充值打賞功能。??
3.建立未成年人專屬客服團隊。對未成年人冒用成年人賬號打賞的，網站平臺應當在保護隱私的前提下及時查核，屬實的須按規定辦理退款。??
4.規范重點功能應用。網站平臺應在意見發布1個月內全部取消打賞榜單，禁止以打賞額度為唯一依據對網絡主播排名、引流、推薦，禁止以打賞額度為標準對用戶進行排名。?5.加強高峰時段管理，加強網絡素養教育。鼓勵學校開展未成年人網絡素養教育。
拓展資料：
網絡秀場直播化分成三種類型，分類管理。
一類是專業知識、專業技能類直播。直播的內容多是信息輸出型的，直播方式上具非外觀性，以輸出優質內容來吸引觀眾。對一類直播可支持、倡導，建議對直播打賞不設置打賞金額、次數限制。
二類直播是沒有專業知識、專業技能內容，但并未違反法律、法規、政策內容的直播。對二類直播施行強制冷靜期制度，同時，將二類網絡秀場直播打賞的金額、次數設置權歸于監管部門，而不能由網絡平臺自行設置。
三類直播是違背法律規定，違背社會公序良俗的直播，應當徹底封殺，并追究有關平臺和主播的法律責任。
法律依據：
《最高人民法院關于審理網絡消費糾紛案件適用法律若干問題的規定（一）》（以下簡稱《規定》）正式實施，通過第十一條至第十七條規定，明確了網絡直播營銷的民事責任。
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