掌握基本概念：根據月度或季度預繳的企業所得稅，確定該納稅年底應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報，提供稅務機關要求提供的有關資料，結清全年企業所得稅的行為 。
清楚匯算清繳對象：凡在納稅年度從事生產，經營（包括納稅年度中間終止經營活動的納稅人），無論是否在減稅，免稅期間，無論是盈利或虧損，都應該進行企業所得稅匯算清繳 。
清楚匯算納稅年度：納稅年度是公歷的1月1日到12月31日 。
匯算清繳時間：企業年度終了之日起5個月內 。比如：2017年企業所得稅匯算清繳時間是：2018年1月1日到2018年5月31日 。
【企業所得稅匯算清繳】核算方法：一般來說，企業所得稅有2種征收方式；一種是：核定征收企業所得稅，一種是：查賬征收企業所得稅；對于核對征收企業所得稅，計算公式是：收人*應稅所得率*所得稅稅率（小型微利企業所得稅率20%），對于查賬征收企業所得稅，計算公式是：利潤總額（稅前利潤）*所得稅稅率
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