往來款項是指單位與其他單位或個人之間的各種應收賬款、應付賬 款、預收賬款、預付賬款及其他應收、應付款項 。為了保證往來款項目的 正確性，并促使及時清算，防止長期拖欠，應對往來款項及時清查 。各種結算往來款項一般采取函證核對法進行清查，清查單位按每 一個經濟往來單位編制往來款項對賬單一式兩份，其中一份作為回 聯單送往各經濟往來單位，對方經過核對相符后，在回聯單上加蓋公章 退回，表示已核對；如果經核對數字不相符，對方應在回聯單上注明情 況，或另抄寫對賬單退回本單位，進一步查明原因，再行核對，直到相符 為止 。
往來款項清查結束后，應將清查結果編制往來款項清查結果報告 表 。對其中有財務糾紛的款項，以及無法收回或無法清償的款項，應詳 細說明情況，報請財產清查小組或上級處理，以便盡快了結這些逾期的債 權及債務 。往來款項清查結果經研究后，應按規定和批準意見處理 。
【怎樣進行企業往來結算款項的清查】該收 回的款項應積極催收，該歸還的款項要及時主動歸還；對有爭議的賬款要 共同協商及時處理，不能協商解決的，可以通過法律途徑進行調解或裁 決；對確實無法收回或無法支付的款項應進行核銷處理，但應在備查簿上 進行記錄 。
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