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計提增值稅的會計分錄 增值稅的計算方法

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計提增值稅的會計分錄 增值稅的計算方法

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1、會計分錄如下：1.在月末計提當月應交未交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅如果當月有多交的增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）2.下月上繳增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款3、如果上月的已繳稅金，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款4、月末結轉：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）擴展資料：一、有關增值稅計算公式：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）2、含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項稅（或進項稅）3、銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%4、應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅二、財務報表相關項目列示：“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示 。
2、“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示 。
3、參考資料：百度百科-增值稅會計處理規定 。
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