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進料加工賬務處理 進料加工繳納增值稅嗎

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進料加工賬務處理 進料加工繳納增值稅嗎

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大家好,小跳來為大家解答以上的問題 。進料加工繳納增值稅嗎 ， 進料加工賬務處理這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、中華 。
2、會計網校18號答疑老師回復：一、一般貿易方式進口時需要按規定征收進口環節關稅、增值稅，賬務處理如下（銷售過程賬務處理略）：借：原材料（含進口環節關稅，假定為10%） 110應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 18.7貸：應付賬款 100銀行存款 28.7免稅申報時：借：主營業務成本 6(150×(17%－13%))貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 6退稅申報時：期末留抵稅額=1.7－(18.7+10-6)=21免抵退稅額=150*13%=19.5借：應收賬款——應收出口退稅 19.5貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 19.5二、進料加工方式進口，需要做手冊備案，假定免征進口環節增值稅、關稅借：原材料 100貸：應付賬款 100免稅申報時，計算不得免征和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：借：主營業務成本 3貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3退稅申報時期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5借：應收賬款——應收出口退稅 5.3應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5第一種方式增加了企業現金流的負擔，如果關稅稅率高則更明顯 。
3、第二種方式對企業管理要求較高 ， 手冊及保稅料件海關都是要監管的 。
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