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增值稅籌劃的幾種基本方法？基礎的一些方法與技巧

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全面營改增后，增值稅成為每個企業必須面對的問題，與所得稅相比，增值稅的籌劃空間較?。?且由于我國對增值稅專用發票的嚴格管理和刑事立法嚴苛，使得增值稅“籌劃”面臨的法律風險更大 。本文所述的“避稅”方法嚴格上講屬于稅務管理的范疇，通過優化稅務管理水平，少繳冤枉稅，客觀上確實也實現了“節稅”的目的 。
1、用好“兼營”
根據《增值稅暫行條例》、《試點實施辦法》等規定 ， 兼營行為是指納稅人發生的應稅行為，既包括銷售貨物、應稅勞務、應稅服務，又包括轉讓不動產、無形資產 。納稅人兼營不一樣稅率項目，應該分開核算，而且要按各自的稅率核算增值稅 。否則按較高稅率核算增值稅 。因而當交稅人兼營不一樣稅率項目的時候，在獲得收入之后，應該分開照實記帳，核算出各自售額，這樣可以防止多交稅款 。
2、選好銷售方式
稅法規定，現金折扣方式出售貨品，其折扣額發生時應計入財務費用，不得從出售額中扣除；選用商業折扣辦法出售，若是折扣額和出售額在同一張發票列示 ， 可按折扣后的余額作為出售額核算交納增值稅 。因而若單純為了避稅 ， 選用商業折扣出售辦法比選用現金折扣辦法更合算 。只是記得在實際操作中，應將折扣額與出售額注明，不能將折扣額另開發票，否則要計入出售額中核算交稅 。
3、規劃納稅義務發生時間
稅法規定，選用直接收款辦法出售貨品，不管貨品能否宣布，均為收到出售額或獲得討取出售額的憑證，并將提貨單交給買方的當天 。若是貨品不能及時收現而構成賒銷，出售方還需承擔關聯比率的稅金 。而選用賒銷和分期收款辦法出售貨品，按合同約好的收款日期的當天為交稅責任發作時刻 。若是交稅人可以精確估計客戶的付款時刻，選用簽訂合同賒銷或分期收款辦法出售貨品，盡管結尾交稅金額一樣 ， 但因推延了收入承認時刻 ， 然后推延交稅的時刻 。因為錢銀的時刻價值 ， 推遲交稅會給公司帶來意想不到的節稅作用 。
4、借助出口退稅政策
出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅） 。根據稅法規定 ， 對報關離境的出口產物，除國家規則不能退稅的產物外，一概交還已征的增值稅 。出口退稅的產物，依照國家統一核定的退稅稅率核算退稅 。公司選用出口退稅避稅法，一定要知道有關退稅規模及退稅核算辦法，努力使本公司出口契合合理退稅的需求 。至于有的公司伙同稅務人員或海關人員騙得“出口退稅”的做法，這種方法是不可取的 。
5、利用園區返稅政策
企業入駐有稅收優惠政策的園區后，可以享受三大稅種的稅收返還 。比如以江蘇園區為例，該園區以總部經濟為主，立足傳統產業，重點發展建筑勞務等產業 。

增值稅籌劃的幾種基本方法？基礎的一些方法與技巧

文章插圖

易橋云稅
【地方政策】
省級財政權限：一級財政，地方留存增值稅納稅總額50%、企業所得稅納稅總額40%、個人所得稅納稅總額40% 。
年納稅額在200萬以內，地方留存扶持比例為60%；
【增值稅籌劃的幾種基本方法？基礎的一些方法與技巧】年納稅額超過200萬，地方留存扶持比例為80%；
次月兌現 。
【案例解讀】
某某建筑企業19年總納稅800萬元的產業集群，其中增值稅600萬，企業所得稅190萬，個人所得稅10萬客戶納稅后享受政策 。
【分析】
此企業對應扶持最高一檔：享受地方留存80%，具體明細：
增值稅：600*50%*80%=240（萬元）
企業所得稅：190*40%*80%=60.8（萬元）
個人所得稅：10*40%*80%=3.2（萬元）
綜合節?。?04萬元
通過園區返稅政策 ， 增值稅也可以合理合法節稅 。
綜上，以上5種籌劃方案 ， 只是最基礎的一些方法與技巧 。但是不管怎么樣，都必須提醒大家：稅務籌劃必須合法和合理 。