計提時：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—所得稅 。
【企業所得稅賬務處理怎么做】支付時：
借：應交稅費—所得稅 ， 
貸：銀行存款 。
企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交所得稅 。
2、繳納稅款時：
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：銀行存款 。
3、調整未分配利潤：
借：利潤分配－未分配利潤 ， 
貸：以前年度損益調整 。
5、多繳稅額的：
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調整 。
6、調整未分配利潤：
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤 。

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