申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和 ， 應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計" ， "本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次 ， 即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時，應結轉下期抵減 。
【預繳增值稅后要怎么報稅】申報時直接填寫在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次，大于當期"應納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款 。
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